父母為獨生子女籌備教育基金，每月以子女名義購買定期定額基金二萬元，是否須要申報贈與稅？又申報期限為何?
幫未成年子女購買定期定額基金，要不要申報贈與稅？
李小姐詢問，她僅有一名子女，為籌備未來的教育基金，每個月以子女名義購買定期定額基金二萬元，是否須要申報贈與稅？又申報期限為何？
財政部臺灣省南區國稅局岡山稽徵所答覆：依據遺產及贈與稅法第22條規定「贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額100萬元（自95年起調整為111萬元）」；另依遺產及贈與稅法第24條規定「贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內，向主管稽徵機關依本法規定辦理贈與稅申報」
基於上述規定可知，李小姐每月為子女購買定期定額基金二萬元，全年合計僅24萬元，未達免稅額標準，可以免辦贈與稅申報；但是如果當年度還有其它贈與，經加計前次贈與後已超過免稅額標準時，仍然應該在贈與行為發生後30天內辦理贈與稅申報。
資料來源：財政部臺灣省南區國稅局
P.S.:贈與免稅額明年可能調高為每年222萬, 父母親贈與給子女時, 重要的是要安排好資金流程記錄, 萬一以後國稅局要查驗時可以提出佐證資料, 避免補稅外還要被罰款, 購買基金除銀行的通路外, 投資型保單亦是一種可以考慮的管道, 其他像贈與子女不動產時, 是先以父母親名義購買房子後過戶給子女, 或是直接以子女名字購買何種方式較有利? 在贈與前最好諮詢專業人士的意見

大陸. 台灣CFP理財顧問(Certifeied Financial Planner 國際認證理財顧問)諮詢: Tel: 02-27087943, 0932-027236, E-mail: jose.b123@gmail.com